Warum die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung hilfreich ist

Es ist möglich, dass Ihr Unternehmen bestrebt ist, bereits vorhandene Artikel, Prozesse oder Software zu verbessern, oder vielleicht erstellen Sie brandneue Angebote. Ihr Unternehmen kann von der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E) profitieren, da es die Möglichkeit bietet, seine Gesamtsteuerschuld zu reduzieren.

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Auf hohem Niveau müssen Sie versuchen, etwas Neues oder Verbessertes zu entwickeln, um Anspruch auf die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung zu haben. Mit anderen Worten, es muss eine gewisse Unsicherheit in Bezug auf das technische Design bestehen, und es muss ein iterativer Design- und Testprozess vorhanden sein, um verschiedene Designalternativen zu bewerten. Generell können die Qualifikationsvoraussetzungen für die Anrechnung durch Tätigkeiten erfüllt werden, die die Entwicklung oder Verbesserung eines Produkts, die Entwicklung oder Änderung eines Herstellungsverfahrens oder die Entwicklung oder Verbesserung von Software beinhalten.

Wer ist für die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung berechtigt?

Anspruchsberechtigt sind Steuerzahler. Anspruchsberechtigt sind Unternehmen, die in Deutschland nicht von der Einkommensteuer befreit sind und entweder den vollen oder den beschränkten Steuersatz zahlen müssen. Anrechenbar sind ausländische Steuerpflichtige, wenn sie einen wesentlichen Bezug zu Deutschland haben. Kreditwürdig ist beispielsweise auch ein gebietsfremdes Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Deutschland.

Steuerzahler müssen einen ersten technischen Antrag stellen, um ein F&E-Zertifikat zu erhalten, das belegt, dass das F&E-Projekt die Voraussetzungen für die Förderfähigkeit erfüllt. Im zweiten Schritt erfolgt eine elektronische Einreichung beim zuständigen Finanzamt zur Beantragung der Förderung. Die Erstbeantragung eines Zertifikats während eines Rechnungsjahres wird kostenlos bearbeitet. Wenn jedoch in einem bestimmten Geschäftsjahr mehr als ein Antrag gestellt wird, kann eine Gebühr festgesetzt werden. Dem Antrag sind Nachweise über die berücksichtigungsfähigen Tätigkeiten und Kosten beizufügen.

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Was für die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung in Frage kommt

Projekte

Forschungs- und Entwicklungsinitiativen können gefördert werden, wenn sie von einem in Deutschland ansässigen Unternehmen durchgeführt werden. Diese Initiativen können das in Deutschland ansässige Unternehmen selbst, andere in Deutschland ansässige Institutionen (z. B. Universitäten), Drittparteien oder verbundene Auftragnehmer mit Hauptsitz in Deutschland oder einem anderen EU-/EWR-Mitgliedstaat usw. einbeziehen. In Bezug auf Auftragsforschung werden die neuen Rechtsvorschriften vorgestellt Unzählige Möglichkeiten zur Steueroptimierung, insbesondere im internationalen Handel. Darüber hinaus können Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten auch im Rahmen einer Kooperation durchgeführt werden, an der ein oder mehrere Begünstigte, mindestens ein anderes Unternehmen oder eine der Forschung und Verbreitung von Informationen gewidmete Einrichtung beteiligt sind.

Aktivitäten

Aktivitäten wären förderfähig, wenn sie nach 2019 begonnen wurden und gemäß den Vorschriften der EU entweder als Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung gelten. Aktivitäten, die sich ausschließlich auf die Steigerung der Effizienz von Produktionssystemen oder der Marktakzeptanz konzentrieren, sind nicht förderfähig.

Kleine Geschäfte

Kleine Unternehmen haben auch Anspruch auf die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung. Im Rahmen des Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act von 2015 wurde die Steuergutschrift auf unbestimmte Zeit verlängert. Vor der Verabschiedung dieses Gesetzes konnte die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung nur verwendet werden, um die Höhe der Standardsteuerschuld zu verringern. Würden sie einer alternativen Mindestbesteuerung ausgesetzt, könnten viele kleine und mittlere Unternehmen den Kredit aufgrund dieser Regelung (AMT) nicht nutzen. Dies ist besonders relevant für viele Personen, die Pass-Through-Organisationen besitzen.

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Die F&E-Steuergutschrift wurde auf Dauer gestellt, und damit kam eine Verbesserung, die speziell kleinen Unternehmen zugute kommen sollte. F&E-Steuergutschriften können nun von „qualifizierten kleinen Unternehmen“ auf alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten geltend gemacht werden. Die Definition eines berechtigten Kleinunternehmens ist ein Unternehmen, das in den drei Jahren vor dem letzten Jahr weniger als 50 Millionen US-Dollar an durchschnittlichen Bruttoeinnahmen hatte, die auch als Einnahmen bezeichnet werden.

Kosten

Ausgaben gelten als zulässig für qualifizierende F&E-Projekte oder -Aktivitäten und fallen in eine der beiden oben aufgeführten Kategorien.

1. Arbeitslöhne unterliegen der deutschen Lohnsteuer oder Aufwendungen zur Zukunftssicherung. Dazu zählen Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, für und an und soweit Arbeitnehmer förderfähige FuE betreiben und vorsehen, dass der Steuerpflichtige dem Finanzamt Beihilfen zu den Aufwendungen in Form nachprüfbarer Unterlagen anbietet, aus denen beispielsweise eine Zuordnung der Arbeitnehmer Löhne zwischen qualifizierten Tätigkeiten.

2. Zahlungen erfolgen an qualifizierte unabhängige Auftragnehmer. Ein Auftragnehmer muss keine detaillierten Nachweise über die mit seinen Mitarbeitern verbundenen Kosten erbringen.

BMF-Stellungnahme zur Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung

Die Vergabe von Aufträgen zwischen verbundenen Unternehmen ist laut BMF nicht immer dadurch gekennzeichnet, dass eines der verbundenen Unternehmen die FuE-Tätigkeit auf der Grundlage vertraglicher Vereinbarungen durchführt, die typischerweise zwischen Dritten getroffen werden. Denn solche Vereinbarungen werden in der Regel zwischen Dritten geschlossen. In den meisten Fällen und Situationen wird für die gegebenen Dienstleistungen nicht immer eine Gebühr vereinbart. An seiner Stelle wird das Forschungsunternehmen in der Regel mit einer Kostenerstattung und einem prozentualen Gewinnaufschlag entschädigt. Dies erfolgt unabhängig vom Erfolg der Die Steuergutschrift Für Forschung Und Entwicklung.

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So hat das BMF nach Beratung mehrere Kriterien aufgestellt, die bei gemeinsamer Erfüllung durch verbundene Unternehmen zur Vermutung der Auftragsforschung führen. Werden nicht alle Voraussetzungen erfüllt, ist von einer Eigenrecherche des „auftraggebenden“ Unternehmens auszugehen. Bei besonderen Importstrukturen kann die inländische Kapitalgesellschaft ihren Antrag auf Forschungszulage stellen. Die Beantragung der Forschungsbeihilfe und die anschließende Bewilligung unterliegen einem zweistufigen Verfahren.

1. Um Anspruch auf die Forschungsbeihilfe zu haben, muss zunächst eine Bescheinigung beantragt werden, dass das betreffende Vorhaben die Kriterien für ein anerkanntes FuE-Vorhaben erfüllt.
2. Im nächsten Schritt muss ein Antrag ausgefüllt und beim Finanzamt abgegeben werden, um die Forschungszulage zu erhalten. Als eine Art Nachweis müssen die Recherchearbeiten und der Gesamtzeitaufwand dokumentiert werden. Aus den ausgestellten Rechnungen und Verträgen geht hervor, dass die Nachforschungen zu Vereinbarungen aufgezeichnet wurden.