Wir alle haben eine Vorstellung davon, wie eine gemeinnützige Organisation aussieht, aber jede gemeinnützige Organisation ist einzigartig. Die meisten haben viele Gemeinsamkeiten, aber eine Vielzahl von Organisationen im gemeinnützigen Sektor erfüllen unterschiedliche Rollen und Gemeinschaften.
Da der Begriff „gemeinnützig“ eine staatliche Bezeichnung ist, stammen viele dieser Unterschiede aus dem Internal Revenue Code.ª Und nicht jede gemeinnützige Organisation hat einen offiziellen Status als gemeinnützig von der Regierung. Die Kategorie einer gemeinnützigen Organisation hängt in erster Linie von ihrem Zweck und ihrer Funktion ab.
Bevor Sie Ihre Organisation weiter ausbauen oder planen, eine neue zu gründen, machen Sie sich mit den verschiedenen Arten von gemeinnützigen Organisationen vertraut und erfahren Sie, wie sich diese Unterschiede auf die Mittelbeschaffung und den Betrieb auswirken.
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Nonprofit-Typen: Was sie voneinander unterscheidet
1. Welchen Zweck es erfüllt
Die Hauptunterschiede zwischen den verschiedenen Arten von gemeinnützigen Organisationen bestehen darin, welchem Zweck sie dienen und wie sich dieser Zweck auf diejenigen auswirkt, die sie unterstützen. Die Mission einer gemeinnützigen Organisation teilt der Regierung mit, ob sie Anspruch auf Steuerbefreiung hat oder nicht, die dann die Organisation anweist, wie sie die Berechtigung für gemeinnützige Organisationen beantragen kann.
2. Wie es sich beim IRS anmeldet
Nicht alle Wohltätigkeitsorganisationen sind gemeinnützig. Um offiziell eine gemeinnützige Organisation zu werden, müssen Sie die entsprechenden Unterlagen beim Internal Revenue Service (IRS) oder anderen Regierungsbehörden für internationale Organisationen ausfüllen.
Um beispielsweise ein 501(c)(3) zu werden, muss eine Organisation Folgendes einreichen:
- IRS-Formular 990
- Gemeinnützige Satzung
- Satzungs
- Liste der Amtsträger und Treuhänder
- Geprüfter Jahresabschluss
3. Wie es Spenden annimmt und erhält
Die meisten Spenden an qualifizierte gemeinnützige Organisationen sind steuerlich absetzbar. Wie viel von der Spende steuerlich absetzbar ist, hängt jedoch von der Art der gemeinnützigen Organisation ab.
Identifizieren Sie, wie Ihre gemeinnützige Organisation Gelder sammelt, was Spender im Gegenzug erhalten (wenn überhaupt) und wie Sie diese Geschenke mit einer steuerkonformen Spendenquittung anerkennen.
4. Welche organisatorischen Beschränkungen und Ausnahmen gelten dafür
Jede gemeinnützige Organisation hat eine bestimmte Reihe von Einschränkungen und Beschränkungen. Sie müssen verstehen, was Ihre Organisation tun kann (und was nicht), um Ihren gemeinnützigen Status mit oder ohne Steuerbefreiung zu sichern und aufrechtzuerhalten.
Beispielsweise können gemeinnützige Organisationen gemäß 501(c)(3) bei der Regierung Lobbyarbeit leisten, aber nicht mehr als 10 % der Betriebsausgaben dürfen für Lobbyarbeit bei diesen politischen Organisationen aufgewendet werden. Ebenso können 501(c)(3)-Organisationen nicht für politische Kampagnen spenden, aber andere Arten von gemeinnützigen Organisationen können dies.
26 Arten von gemeinnützigen Organisationen, die Gutes mobilisieren
In den Vereinigten Staaten gibt es mehr als 1,6 Millionen gemeinnützige Organisationen, und jede passt in eine von 26 verschiedenen Kategorien, die vom IRS beschrieben werden.² Einige sind unglaublich weit gefasst, während andere spezifischer sind.
- 501(c)(1): Organisationen, die durch ein Gesetz des Kongresses gegründet wurden und von der Bundeseinkommensteuer befreit sind
- 501(c)(2): Körperschaften, die Eigentum für steuerbefreite Organisationen halten
- 501(c)(3): Alle Organisationen, Stiftungen oder Fonds, die religiösen, wohltätigen, erzieherischen, literarischen oder wissenschaftlichen Zwecken dienen
- 501(c)(4): Sozialhilfe- und Interessenvertretungen (z. B. NAACP, Planned Parenthood und ACLU)
- 501(c)(5): Arbeits-, Landwirtschafts- oder Gartenbauorganisationen (z. B. Farmbüros, Züchterverbände, Rodeos und Gartenvereine)
- 501(c)(6): Wirtschaftsligen, Handelskammern oder Immobiliengremien, die nicht gewinnorientiert organisiert sind (z. B. das American Farm Bureau oder die National Writers Union)
- 501(c)(7): Gesellschafts- oder Freizeitvereine (z. B. Hobbygruppen, Country-Clubs oder Amateursport-Wettkampfligen)
- 501(c)(8): Inländische Bruderschaften (z. B. Shriners International oder College Burschenschaften und Schwesternschaften)
- 501(c)(9): Freiwillige begünstigte Arbeitnehmervereinigungen
- 501(c)(10): Inländische brüderliche Vereinigungen, die den Mitgliedern keine Vorteile bieten, sondern stattdessen existieren, um externe Anliegen zu unterstützen (z. B. Ortsgruppen der Freimaurer)
- 501(c)(11): Pensionskassenverbände für Lehrer
- 501(c)(13): Friedhofsunternehmen, die gegründet wurden, um Bestattungsdienste für Mitglieder anzubieten
- 501(c)(14): Staatlich gecharterte Kreditgenossenschaften und gegenseitige Reservefonds
- 501(c)(15): Versicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit
- 501(c)(16): Genossenschaftsgruppen, die zur Finanzierung von Ernteoperationen gegründet wurden
- 501(c)(17): Trusts für ergänzende Arbeitslosenunterstützung
- 501(c)(18): Arbeitnehmerfinanzierte Pensionskassen, die vor 1959 gegründet wurden
- 501(c)(19): Veteranenorganisationen, deren Mitglieder zu mindestens 75 % aus ehemaligen oder gegenwärtigen Angehörigen der US-Streitkräfte bestehen (z. B. Veterans of Foreign Wars and Marines' Memorial Association & Foundation)
- 501(c)(20): Qualified Legal Service Plans (FYI: Diese Bezeichnung existiert seit 1992 nicht mehr)
- 501(c)(21): Black Lung Benefit Trusts, die zur Zahlung von Leistungsansprüchen im Rahmen des Black Lung Benefits Act von 1969 gegründet wurden
- 501(c)(22): Fonds, die geschaffen wurden, um Verbindlichkeiten von Arbeitgebern zu begleichen, die sich aus Pensionsfonds mehrerer Arbeitgeber zurückziehen
- 501(c)(23): Veteranenorganisationen, die vor 1880 gegründet wurden (z. B. die Navy Mutual Aid Association und American Legion)
- 501(c)(26): Krankenversicherungsorganisationen für Personen mit hohem Risiko, die keine Deckung durch andere medizinische Unternehmen erhalten können
- 501(c)(27): Staatlich geförderte Arbeitsunfall-Rückversicherungsorganisationen
- 501(d): Religiöse oder apostolische Gruppen, die sich eine gemeinsame Schatzkammer teilen
- 501(e): Genossenschaftskrankenhäuser
5 Arten von 501(c)(3) Nonprofits
Über 1 Million gemeinnützige Organisationen in den Vereinigten Staaten fallen in die breite 501(c)(3)-Kategorie. Aus diesem Grund gibt es einige Unterkategorien, um diese gemeinnützigen Organisationen weiter zu unterscheiden. Diese haben im Allgemeinen die gleichen rechtlichen Beschränkungen, unterscheiden sich jedoch in Zweck und Art der Spendensammlung.
- 509(a)(1): Dies sind gemeinnützige Organisationen, die zum Wohle der Allgemeinheit existieren und auf die Unterstützung der Öffentlichkeit angewiesen sind (z. B. Kirchen, Schulen und Krankenhäuser)
- 509(a)(2): Diese gemeinnützigen Organisationen erzielen Einnahmen hauptsächlich aus der Erfüllung eines steuerbefreiten Zwecks (z. B. Museen oder Zoos, die Eintrittskarten verkaufen).
- 509(a)(3): Diese gemeinnützigen Organisationen sind Unterstützungsorganisationen, die von einer anderen gemeinnützigen Organisation kontrolliert werden und ausschließlich davon profitieren (z. B. eine Universitätsstiftung, die ausschließlich Spenden für diese Universität sammelt).
- 509(a)(4): Diese gemeinnützigen Organisationen sind öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die die öffentliche Sicherheit prüfen
- Private Stiftungen : Diese Stiftungen werden von einer kleinen Gruppe von Personen oder einem Unternehmen unterstützt und unterliegen mehr Beschränkungen als öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen
Auswahl der richtigen Kategorie für Ihre gemeinnützige Organisation
Da die meisten gemeinnützigen Organisationen in den Vereinigten Staaten 501(c)(3)s entsprechen, wird Ihnen Ihr Bauch wahrscheinlich sagen, dass Sie mit der Recherche beginnen sollten, wie Sie eine gemeinnützige Organisation gründen können. Dies ist jedoch möglicherweise nicht unbedingt die richtige Option für Sie. Betrachten Sie diese Schritte, um den richtigen Weg einzuschlagen.
- Vergleichen Sie Ihre Mission und Ihren Zweck mit der Liste der Nonprofit-Kategorien. Dies hilft Ihnen bei der Überlegung, welche auf Ihre Gruppe zutreffen könnte. Sie sollten sich auch mit einem Steuer-, Geschäfts- oder Rechtsexperten beraten, um zu erfahren, wo Sie sich bewerben sollten. Sehen Sie sich außerdem gemeinnützige Organisationen an, die Ihrer ähnlich sind, und finden Sie heraus, welche Kategorie auf sie zutrifft.
- Nehmen Sie sich Zeit, bevor Sie mit dem erforderlichen Papierkram beginnen. Das bringt Sie auf den richtigen Weg und hilft Ihnen, einen Neuanfang zu vermeiden, da der Bewerbungsprozess langwierig sein kann. Welche Kategorie Sie wählen, wirkt sich auch darauf aus, wie Sie die Satzung Ihrer gemeinnützigen Organisation gestalten.
- Ziehen Sie bei der Durchführung dieses Prozesses einen steuerlichen Sponsor in Betracht . Auf diese Weise können Sie frühzeitig mit dem Sammeln von Spenden beginnen, indem Sie mit einer bestehenden gemeinnützigen Wohltätigkeitsorganisation zusammenarbeiten. Es könnte auch einige Einblicke geben, welche Art von gemeinnütziger Organisation für Sie am besten geeignet ist.
Nutzung der Kategorie Ihrer gemeinnützigen Organisation
Der Status und die Art einer gemeinnützigen Organisation wirken sich darauf aus, wie sie funktionieren und wachsen kann. Auch wenn die meisten gemeinnützigen Organisationen 501(c)(3)s entsprechen, ist es dennoch wichtig, dass Führungskräfte von gemeinnützigen Organisationen verstehen, was das bedeutet und wie es sich von vielen anderen Arten von Wohltätigkeitsorganisationen unterscheidet.
Ein besseres Verständnis des Ökosystems des gemeinnützigen Sektors kann Ihnen auch helfen, ein besserer gemeinnütziger Leiter zu werden und eine ganzheitlichere Wertschätzung für verschiedene Organisationen und deren Zusammenarbeit zu entwickeln.
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Artikelquellen
1. „Charities and Nonprofits“, Akte, IRS, zuletzt geändert am 21. Dezember 2022, https://www.irs.gov/charities-and-nonprofits.
2. „Arten von gemeinnützigen Organisationen: Alles, was Sie wissen müssen“, Upcounsel, zuletzt geändert am 21. Dezember 2022, https://www.upcounsel.com/types-of-nonprofits
Der Stand der modernen Philanthropie 2022