South Dakota vs. Wayfair-Urteil: Steuern auf E-Commerce

Das Urteil South Dakota vs. Wayfair erkannte die Befugnis von South Dakota an, auf innerhalb des Staates abgeschlossene Transaktionen eine Umsatzsteuer auf bundesstaatlicher Ebene zu erheben – selbst wenn der Verkäufer keine physische Präsenz im Staat hat.

Die Entscheidung markiert eine große Veränderung in der Art und Weise, wie E-Commerce-Unternehmen ihre Steuerpflichten in Amerika gehandhabt haben. Vor dem Urteil waren die zwischenstaatlichen Umsatzsteuern relativ einfach. Das Urteil des Obersten Gerichtshofs ändert das.

„Jeder Staat darf jetzt verlangen, dass ein Online-Verkäufer, der in seinem Staat einen Verkauf tätigt, Umsatzsteuer einzieht“, sagen Michael Fleming, Cathie Stanton und Mike Dillon als Teil eines Expertengremiums bei TaxJar. „Dies bedeutet eine erhebliche Belastung für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften für Online-Unternehmen.“

So sieht diese Compliance-Belastung aus: E-Commerce-Unternehmen müssen möglicherweise auf jeden Verkauf, den sie tätigen, Umsatzsteuern erheben. Diese Steuern würden anschließend an den Staat abgeführt, in dem sich der Kunde befindet. Wenn ein Unternehmen an Kunden in allen 50 Staaten verkauft, bedeutet dies 50 verschiedene Besteuerungs- und Überweisungspflichten.

Dies könnte neue Transaktionen und Kunden vor eine zusätzliche Herausforderung stellen. Im Folgenden erfahren Sie, was diese Änderung für E-Commerce-Unternehmen bedeutet, die an Verbraucher in den USA verkaufen.

Kontext des Urteils South Dakota vs. Wayfair

Die Wurzeln des Urteils South Dakota gegen Wayfair reichen bis ins Jahr 1992 mit einem weiteren Urteil des Obersten Gerichtshofs zurück. In der Rechtssache Quill Corp. gegen North Dakota entschied das Gericht, dass Bundesstaaten keine Verkaufssteuern erheben dürfen, wenn der Verkäufer keine physische Präsenz im Bundesstaat hat. Der Rechtsprofessor Timothy M. Todd von Forbes nannte dies eine „Bright-Line-Regel“ – eine klare Entscheidung für die damalige Zeit.

Dieses Urteil bestätigte die Idee eines „Steuernexus“. Dies beschreibt die Mindestaktivität, die ein Unternehmenssteuerzahler in einem Staat haben muss, bevor ein Staat Steuern erheben kann, schreibt Carolynn Kranz von Kranz & Associates. Der zwischenstaatliche Handel wurde in den USA nach diesem Gerichtsurteil bis in die letzten Jahre relativ ungehindert fortgesetzt.

Das Gericht ließ jedoch die Tür für Änderungen im Urteil von 1992 offen. „Als der Oberste Gerichtshof seine Entscheidung in Quill verkündete, äußerte er einige Zweifel und erkannte, dass der Handel weniger abhängig von traditionellen Verkäufen bei stationären Unternehmen wird“, schreibt Rebecca Newton-Clarke im Blog von Thomson Reuters Tax & Accounting.

„Dennoch betonte das Gericht die administrative Schwierigkeit für Fernverkäufer, die Regeln so vieler verschiedener Staaten und Orte zu befolgen, wenn die physische Anwesenheitspflicht abgeschafft würde.“

Die Entscheidung South Dakota gegen Wayfair scheint diese administrativen Schwierigkeiten mit sich gebracht zu haben. Das vorliegende Problem entstand, als South Dakota im Jahr 2016 ein Gesetz verabschiedete, das darauf abzielte, Verkaufssteuern von Verkäufern außerhalb des Staates zu erheben – hauptsächlich großen E-Commerce-Unternehmen. Das staatliche Gesetz galt nur für Verkäufer mit einem Umsatz von mehr als 100.000 US-Dollar oder mehr als 200 einzelnen Transaktionen zur Erhebung von Steuern.

Etwa ein Jahr später hatten fast zwei Dutzend andere Bundesstaaten ähnliche Gesetzesentwürfe eingeführt, sogenannte „Kill Quill“-Gesetze. Mindestens ein großer E-Commerce-Anbieter, der im Bundesstaat Verkäufe tätigt, weigerte sich, das Gesetz einzuhalten, und berief sich auf die ursprüngliche Quill-Entscheidung als übergeordnete Instanz. South Dakota verklagte Wayfair, Inc. vor Gericht, um die Angelegenheit zu klären.

Im Jahr 2017 stellte sich der Oberste Gerichtshof von South Dakota auf die Seite von Wayfair und bezog sich dabei auf die Quill-Entscheidung von 1992. Diese Entscheidung auf Bundesstaatsebene, schreibt Jef Feeley bei Bloomberg, brachte den Fall 2018 vor den Obersten Gerichtshof der USA.

Die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs aufbrechen

In einer 5-4-Entscheidung stellte der Oberste Gerichtshof fest, dass Staaten Verkaufssteuern auf Käufe von Verkäufern außerhalb des Staates erheben können, selbst wenn der Verkäufer in dem Staat, in dem der Verkauf getätigt wird, nicht präsent ist.

Joseph Bishop-Henchman von der Tax Foundation skizziert die Mehrheit und abweichende Meinungen. Die Mehrheit konzentrierte sich darauf, dass das Urteil kein Hindernis für den zwischenstaatlichen Handel darstellt und die Standards für das digitale Zeitalter aktualisiert. Die abweichende Meinung war der Ansicht, dass der Kongress sich mit dem Thema befassen sollte.

Genauer gesagt weisen Sarah Horn, Jill C. McNally, Rebecca Newton-Clarke und Melissa Oaks von Accounting Today darauf hin, dass ein wichtiger Teil der Entscheidung die Idee war, dass elektronischer Verkauf, Cookies und digitales Marketing E-Commerce-Unternehmen ermöglichen, in einer Zustand ohne physische Präsenz.

Umgekehrt weisen Trevor Burrus und Matthew Larosiere vom CATO-Institut auf den Teil des Dissens hin, der den eCommerce als „einen bedeutenden und lebendigen Teil unserer Volkswirtschaft“ bekräftigt und dass ein Gerichtsurteil in dieser Arena das Potenzial hat, „die Entwicklung zu stören“. eines so kritischen Segments der Wirtschaft.“

Der Urteilstext selbst unterstreicht, wie der moderne eCommerce naturgemäß die Idee eines physischen Präsenztests in Frage gestellt hat: „Wenn man die alltäglichen Funktionen von Marketing und Vertrieb in der modernen Wirtschaft betrachtet, wird deutlich, dass Die Regel der physischen Präsenz von Quill ist künstlich, nicht nur an den Rändern, sondern in ihrer Gesamtheit. Der moderne E-Commerce richtet sich analytisch nicht nach einem Test, der auf der in Quill definierten Art von physischer Präsenz beruht.“

3 Möglichkeiten, wie South Dakota vs. Wayfair Ihr E-Commerce-Geschäft beeinflussen könnte

Was das Gerichtsurteil konkret für das E-Commerce-Geschäft bedeutet, bleibt abzuwarten. Dennoch wird es sicher Auswirkungen geben. Für den Anfang weist Emily Stewart von Vox darauf hin, dass die Aktienkurse großer E-Commerce-Händler (einschließlich Wayfair) am Tag der Gerichtsentscheidung gestiegen sind.

Aber was ist mit Ihrem Geschäft? Hier sind ein paar Tipps, die Sie beachten sollten:

1. Bereiten Sie sich auf langfristige Veränderungen statt auf sofortigen Fallout vor

Buchhalter und Berater Shane Ratigan erinnert E-Commerce-Unternehmen daran, dass die Auswirkungen nicht sofort eintreten werden. „Von allen Bundesstaaten mit einer Umsatzsteuer haben nur etwa 16 oder 17 ähnliche Gesetze wie in South Dakota erlassen. Die Staaten beobachten alle, was passiert. Man bekommt leicht den Eindruck, dass ab morgen jedes Bundesland sammeln wird. Es ist nicht wahr."

Bryan Willman von Techfino sagt, dass sich Unternehmen sowieso vorbereiten sollten. Sie können zunächst prüfen, ob Sie bereits die Möglichkeit haben, staatliche Steuern einzuziehen. Willman empfiehlt außerdem, eine Software zur Umsatzsteuerautomatisierung einzurichten.

Beachten Sie auch, dass ein eCommerce-Partner wie Scalefast als Merchant of Record fungieren kann. Dies bedeutet, dass der Partner als Bevollmächtigter für Marken fungiert und für alle Steuerberichte und Überweisungen verantwortlich ist. Mit einem solchen Partner erleben Marken keine logistischen Störungen durch Urteile wie South Dakota gegen Wayfair. Sie haben nur neue Steuerpflichten.

2. Die Auswirkungen variieren von Staat zu Staat

Mike O'Brien von Multichannel Merchant rät E-Commerce-Unternehmen, sich die Schilder aus den Staaten anzusehen, in denen sie die meisten Verkäufe tätigen. Die Entscheidung wird das Gesetz von South Dakota nicht im ganzen Land kodifizieren, aber dieses Gesetz wurde als Beispiel für die zukünftige staatliche Gesetzgebung angesehen.

Laut Thomson Reuters haben mehrere Staaten dieses Beispiel auf ihre eigenen Gesetze übertragen. Connecticut beispielsweise wird in Kürze staatliche Steuern auf Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates erheben, die einen Bruttoumsatz von mindestens 250.000 US-Dollar erzielen und innerhalb von 12 Monaten 200 oder mehr Einzelhandelsverkäufe im Bundesstaat tätigen. Das soll am 1. Dezember 2018 in Kraft treten.

Mindestens drei Bundesstaaten – Iowa, Ohio und Massachusetts – müssen das Wayfair-Urteil auf ihre bestehenden Gesetze anwenden, um zu testen, ob diese Gesetze verfassungsmäßig sind, sagt Thomson Reuters.

„Viele Bundesstaaten haben Gesetze zu den Büchern, die durch ihre einfache Sprache den Standard der physischen Präsenz übersteigen und eine Verbindung basierend auf Fernwerbung und daraus resultierenden Verkäufen in den Bundesstaaten behaupten“, sagt Thomson Reuters. „Traditionell neigten die Steuerbehörden in diesen Staaten dazu, den Standard der physischen Präsenz zu akzeptieren, und haben entsprechende Vorschriften erlassen oder Leitlinien herausgegeben, aber da die Regel der physischen Präsenz abgeschafft ist, werden diese wahrscheinlich in Kürze aufgehoben oder aufgehoben.“

Mit anderen Worten, die meisten Bundesstaaten haben einen Anreiz, Steuern auf den E-Commerce innerhalb der Bundesstaaten zu erheben. Das Wayfair-Urteil öffnet ihnen die Tür zur Erhebung dieser Steuern.

3. Die Erhebung der Umsatzsteuer wirkt sich sicher auf die Kunden aus

Chavie Lieber schreibt bei Racked und erinnert Geschäftsinhaber daran, sich an die Auswirkungen zu erinnern, die sich ändernde Steuerpflichten auf ihre Kunden haben könnten. „Käufer müssen jetzt mehr Geld für ihre Online-Shopping-Gewohnheit ausgeben“, schreibt Lieber.

Dies wäre der Fall, wenn die Marke oder der Händler diese Steuerpflichten mit höheren Preisen oder einem Aufschlag an den Kunden weitergibt. Jedes Unternehmen im E-Commerce-Bereich muss eine kritische Entscheidung darüber treffen, wie sich diese neuen US-Steuerpflichten auf das Kundenerlebnis auswirken.

Unabhängig von den Auswirkungen in den kommenden Jahren wird es wichtig sein, die Steuerpflichten auf Bundesstaatsebene in den USA im Auge zu behalten, während Sie Ihre E-Commerce-Marke weiter ausbauen. Wie immer ist es eine gute Idee, die Systeme zu haben, um eine größere Änderung in der Art und Weise, wie Sie Zahlungen und Steuern erheben, zu bewältigen.

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