Was sind Sozialversicherungssteuern?

Sozialversicherungssteuern sind nur eine der vielen Lohnsteuern, für deren Einbehaltung und Zahlung Arbeitgeber verantwortlich sind. Sozialversicherungssteuern unterscheiden sich von Medicare-Steuern, obwohl die beiden Steuern normalerweise als FICA-Steuern bezeichnet werden.

Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter bezahlt, müssen Sie die Sozialversicherungssteuern genau kennen, einschließlich des Verständnisses, wer die Sozialversicherungssteuern zahlt, wie die Quellensteuer der Sozialversicherung berechnet wird und wie die Sozialversicherungssteuern zu zahlen sind. In diesem Leitfaden erfahren Sie alles, was Sie als Unternehmer über Sozialversicherungssteuern wissen müssen.

Was sind Sozialversicherungssteuern?

Sozialversicherungssteuern sind vom Bund vorgeschriebene Beiträge zum Sozialversicherungsprogramm. Arbeitgeber behalten 6,2 % des Bruttoeinkommens eines Arbeitnehmers ein, um seine Lohnsteuerlast zu decken, und zahlen die entsprechenden 6,2 % des Bruttolohns des Arbeitnehmers aus eigener Tasche. Freiberufler zahlen zusammen 12,4 % des Bruttolohns an Sozialversicherungssteuern.

Mit dem Social Security Act von 1935 wurden Sozialversicherungssteuern eingeführt, um einige der finanziellen Nöte zu lindern, die während der Weltwirtschaftskrise zutage traten. Mittel aus der Sozialversicherungssteuer werden an anspruchsberechtigte Rentner, Menschen mit Behinderungen und Anspruchsberechtigte auf Hinterbliebenenleistungen verteilt.

Auf den Gehaltsschecks der Mitarbeiter erscheint die Quellensteuer der Sozialversicherung unter dem Akronym OASDI, das für „Old-Age, Survivors, and Disability Insurance“ steht. Sozialversicherungssteuern werden in Kombination mit Medicare-Steuern oft als FICA-Steuern bezeichnet.

Wie hoch ist der Sozialversicherungssteuersatz?

Der Sozialversicherungssteuersatz beträgt 6,2 % des Bruttolohns eines Arbeitnehmers. Arbeitgeber müssen 6,2 % des Bruttoeinkommens eines Arbeitnehmers einbehalten und 6,2 % aus eigener Tasche zahlen, sodass der effektive Sozialversicherungssteuersatz 12,4 % beträgt.

Die Sozialversicherungssteuer 2023 wird nur auf Bruttoeinkünfte von bis zu 160.200 US-Dollar pro Jahr erhoben, sodass die insgesamt einbehaltene und gezahlte Sozialversicherungssteuer für Arbeitgeber und Arbeitnehmer 9.932,40 US-Dollar nicht übersteigt.

Wer zahlt Sozialversicherungssteuern?

Die überwiegende Mehrheit der amerikanischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlt Lohnsteuer, einschließlich Sozialversicherungssteuern. Es gibt nur sehr wenige Ausnahmen. Im Allgemeinen sind Arbeitgeber und Arbeitnehmer dafür verantwortlich, 6,2 % des steuerpflichtigen Lohns eines Arbeitnehmers an die Sozialversicherung zu zahlen.

Einzelunternehmer sind für die Zahlung von 12,4 % ihres steuerpflichtigen Lohns an die Sozialversicherung verantwortlich und decken damit sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Steuer ab. Die bestehenden Abzüge ermöglichen es Einzelunternehmern jedoch, die Hälfte ihrer Lohnsteuer abzuschreiben, sodass sie effektiv die traditionellen 6,2 % ihres steuerpflichtigen Lohns an die Sozialversicherung abführen.

Wer ist von der Zahlung der Sozialversicherungssteuer befreit?

Während die meisten US-Angestellten und Einzelunternehmer Sozialversicherungssteuern zahlen müssen, gibt es einige Einzelpersonen, die davon befreit sind, darunter:

• Mitglieder religiöser Gruppen: Einige religiöse Gruppen, insbesondere die Mennoniten und die Amish, sind möglicherweise von der Zahlung von Sozialversicherungssteuern befreit. Allerdings gibt es sehr strenge Regeln, die bestimmen, welche Religionsgemeinschaften ausgenommen sind.
• Personen, die bereits gezahlt haben : Personen, die bereits Sozialversicherungssteuern auf die ersten 160.200 US-Dollar ihres Bruttoeinkommens gezahlt haben, sind von der Zahlung von Sozialversicherungssteuern auf die Bruttolöhne, die diese Grenze überschreiten, befreit.
• Einige Studierende: Studierende, die an der Universität arbeiten, an der sie derzeit eingeschrieben sind, sind möglicherweise von der Zahlung von Sozialversicherungssteuern befreit.
• Freiberufler, die weniger als 400 US-Dollar pro Jahr verdienen: 1099 Auftragnehmer oder Einzelunternehmer müssen auf ihre freiberuflichen Einkünfte bis zu 400 US-Dollar keine Sozialversicherungssteuer zahlen.
• Bestimmte Mitarbeiter des öffentlichen Sektors: Personen, die für öffentliche Arbeitgeber auf Bundes- oder lokaler Ebene arbeiten, können in einen staatlichen Rentenplan einzahlen, der sich vom bundesstaatlichen Sozialversicherungsprogramm unterscheidet. Diese Personen müssen möglicherweise keine Sozialversicherungssteuern zahlen.
• Bestimmte minderjährige Arbeitnehmer: Kinder, die unter der Leitung ihrer Eltern in Familienunternehmen arbeiten, müssen keine Sozialversicherungssteuer zahlen.
• Einige amerikanische Ureinwohner: Einige Zahlungen an Mitglieder staatlich anerkannter indianischer Stämme unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer.
• Einige nichtansässige Ausländer: Abhängig von ihrem Job, ihrem Jobstatus und der Art ihres Visums unterliegen einige nichtansässige Ausländer möglicherweise nicht den FICA-Steuern.
• Bestimmte Arbeitnehmergruppen: Insassen, Patienten, Hausangestellte, Rettungskräfte, Zeitungsausträger, Verkäufer, Immobilienarbeiter und einige Personen, die zur Reduzierung der Arbeitslosigkeit eingestellt werden, unterliegen je nach ihren Umständen möglicherweise nicht der Sozialversicherungssteuer.

Wofür werden Sozialversicherungssteuern verwendet?

Sozialversicherungssteuern werden verwendet, um anspruchsberechtigten Rentnern über 65 Jahren, Menschen mit Behinderungen und Personen, die Anspruch auf Hinterbliebenenleistungen haben, ein Einkommen zu sichern. Wenn Sie in die Sozialversicherung einzahlen, zahlen Sie nicht auf ein persönliches Sozialversicherungskonto, sondern für die Leistungen anderer.

Die von Ihnen und Ihren Mitarbeitern gezahlten Sozialversicherungssteuern werden zur Finanzierung der aktuellen Leistungsausschüttungen des Programms verwendet. Letztendlich wird die jüngere Generation von Arbeitnehmern in das Programm einzahlen, um Ihre Leistungsausschüttungen zu decken, wenn Sie Anspruch darauf haben.

So berechnen Sie die Sozialversicherungssteuern für die Lohn- und Gehaltsabrechnung

Um die Sozialversicherungssteuern für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu berechnen, müssen Sie das Bruttoeinkommen eines Mitarbeiters mit dem Sozialversicherungssteuersatz von 6,2 % multiplizieren. Die resultierende Summe ist der Betrag, den Sie vom Gehalt Ihres Mitarbeiters einbehalten müssen, und der Betrag, den Sie als Arbeitgeber aus eigener Tasche zahlen müssen.

Lesen Sie weiter, um eine schrittweise Anleitung zur Berechnung der Gehaltsabrechnung zu erhalten.

Schritt 1: Berechnen Sie den Bruttolohn Ihres Mitarbeiters

Die Steuerverbindlichkeiten der Sozialversicherung werden durch den Bruttolohn eines Arbeitnehmers pro Zahlungszeitraum bestimmt. Der Bruttoverdienst eines Arbeitnehmers ist jeder Lohn, den der Arbeitnehmer im Rahmen seiner Stunden- oder Lohnarbeit verdient hat, einschließlich etwaiger Zusatzverdienste wie Trinkgelder oder Überstundenvergütung.

Um den Bruttoverdienst eines Angestellten zu berechnen, dividieren Sie einfach dessen Jahresgehalt durch die Anzahl der Lohnperioden pro Jahr. Betrachten wir zum Beispiel einen Angestellten mit einem Jahresverdienst von 192.400 US-Dollar, der alle zwei Wochen ausgezahlt wird (26 Lohnperioden pro Jahr). Dieser Mitarbeiter erhält einen Bruttolohn von 7.400 US-Dollar pro Lohnperiode.

Bei Stundenarbeitern müssen Sie die Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden mit ihrem Lohnsatz multiplizieren. Beispielsweise hätte ein Arbeitnehmer, der 55 US-Dollar pro Stunde verdient und 76 Stunden pro Lohnperiode arbeitet, einen Bruttolohn von 4.180 US-Dollar verdient.

Schritt 2: Multiplizieren Sie den Bruttolohn des Mitarbeiters mit 6,2 %

Der aktuelle Sozialversicherungssteuersatz beträgt 6,2 % des steuerpflichtigen Einkommens, wobei sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber den gleichen Betrag zahlen. Nachdem Sie das Bruttoeinkommen Ihres Mitarbeiters berechnet haben, müssen Sie dessen Bruttoeinkommen mit dem Sozialversicherungssteuersatz von 6,2 % multiplizieren.

Tipp : Rechnen Sie den Steuersatz vor der Multiplikation in eine Dezimalzahl um: 0,062.

Beispielsweise müsste ein Angestellter, der 6.400 US-Dollar pro Lohnperiode verdient, 458,80 US-Dollar an Sozialversicherungssteuern pro Lohnperiode schulden. Hierbei handelt es sich um den Betrag, den der Arbeitgeber im Namen des Arbeitnehmers einbehalten muss, und um den Betrag, den der Arbeitgeber ergänzen und aus eigener Tasche zahlen muss.

Schritt 3: Denken Sie an die Obergrenze für die Sozialversicherungssteuer

Bei der Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung müssen Arbeitgeber darauf achten, keine Sozialversicherungssteuern mehr auf Löhne einzubehalten, die die Sozialversicherungssteuerobergrenze von 160.200 US-Dollar überschreiten.

Da die Sozialversicherungssteuerobergrenze 160.200 US-Dollar des Bruttoeinkommens beträgt und der Sozialversicherungssteuersatz 6,2 % beträgt, müssen Arbeitnehmer maximal 9.932,40 US-Dollar für Sozialversicherungssteuern einbehalten. Dies ist auch der Höchstbetrag, den Arbeitgeber pro Arbeitnehmer aus eigener Tasche an Sozialversicherungssteuern zahlen müssen.

Beispielsweise muss der Angestellte, der 192.400 US-Dollar pro Jahr verdient, in der 22. Lohnperiode des Jahres keine Sozialversicherungssteuern mehr zahlen, wenn sein Bruttolohn 162.800 US-Dollar erreicht – davon die letzten 400 US-Dollar (und sein verbleibender Jahresverdienst). unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer.

So zahlen Sie als Arbeitgeber Sozialversicherungssteuern

Um Sozialversicherungssteuern zu zahlen, müssen Arbeitgeber das Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) nutzen, um halbwöchentlich oder monatlich Einzahlungen vorzunehmen. Der Einzahlungsplan Ihres Unternehmens hängt von der Gesamtsteuerschuld der Vorjahre (d. h. dem Lookback-Zeitraum) ab.

Für das Jahr 2023 läuft der Rückschauzeitraum, der zur Festlegung Ihres Lohnsteuereinzahlungsplans verwendet wird, vom 1. Juli 2021 bis zum 30. Juni 2022. Wenn Sie 50.000 US-Dollar oder weniger an Steuern gemeldet haben, unterliegen Sie einem monatlichen Einzahlungsplan. Wenn Sie Steuern in Höhe von 50.000 US-Dollar oder mehr gemeldet haben, gilt für Sie ein halbwöchentlicher Einzahlungsplan.

So zahlen Sie als Freiberufler Sozialversicherungssteuern

Die meisten Freiberufler oder Auftragnehmer müssen vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, wenn sie voraussichtlich 1.000 US-Dollar oder mehr an Steuern schulden. Die geschätzten Steuerzahlungen umfassen alle Lohnsteuern, wie z. B. Sozialversicherungssteuern. Die vierteljährlichen Steuerzahlungsfristen fallen auf den 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar des folgenden Jahres.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, geschätzte Steuerzahlungen zu leisten, unter anderem per Post, online, über die IRS2Go-App und mehr.

Das Fazit zu Sozialversicherungssteuern

Sozialversicherungssteuern sind nur eine der vielen Lohnsteuern, für deren Einbehaltung und Zahlung Arbeitgeber verantwortlich sind. Bei 6,2 % des Bruttoeinkommens eines Arbeitnehmers bis zu 160.200 US-Dollar können Sozialversicherungssteuern Ihr Lohnbudget belasten, aber Sie können nicht viel dagegen tun.

Allerdings kann die Verantwortung dafür, dass Ihre Lohnsteuern ordnungsgemäß berechnet und abgeführt werden, an eine Softwarelösung für die Lohn- und Gehaltsabrechnung delegiert werden. Die besten Softwareoptionen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung bieten umfassende Steuerunterstützung, sodass Sie sich keine Gedanken über Berechnungen oder Einreichungen machen müssen.

Unabhängig davon, ob Sie sich für eine Software zur Lohn- und Gehaltsabrechnung entscheiden oder die manuelle Lohn- und Gehaltsabrechnung für Ihr Unternehmen am besten ist, prüfen Sie unbedingt alle Steuerinformationen noch einmal, um kostspielige Strafen zu vermeiden. Wenn Sie Probleme wirklich vermeiden möchten, kann ein Buchhalter die Steuererklärung für Ihr Unternehmen erstellen.

Häufig gestellte Fragen zur Sozialversicherungssteuer