لماذا يكون الائتمان الضريبي للبحث والتطوير مفيدًا

من المحتمل أن شركتك تسعى جاهدة لتحسين العناصر أو العمليات أو البرامج الموجودة بالفعل ، أو ربما تقوم بإنشاء عروض جديدة تمامًا. قد تستفيد شركتك من الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (R&D) لأنه يوفر فرصة لتقليل مسؤوليتها الضريبية الإجمالية.

الوظيفة ذات الصلة: أهمية استخدام برامج الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

على مستوى عالٍ ، لكي تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، يجب أن تحاول تطوير شيء جديد أو تحسينه. بمعنى آخر ، يجب أن يكون هناك بعض عدم اليقين فيما يتعلق بالتصميم الفني ، ويجب أن تكون هناك عملية تكرارية للتصميم والاختبار لتقييم بدائل التصميم المختلفة. بشكل عام ، يمكن استيفاء شروط التأهيل للائتمان من خلال القيام بأنشطة تتضمن تطوير أو تحسين منتج ، أو تطوير أو تعديل عملية التصنيع ، أو تطوير أو تحسين البرامج.

من هو مؤهل للحصول على الإعفاء الضريبي للبحث والتطوير

دافعي الضرائب مؤهلون. الكيانات غير المعفاة من دفع ضريبة الدخل في ألمانيا والتي يتعين عليها دفع السعر الإجمالي أو المحدود مؤهلة. يكون دافعو الضرائب غير المقيمين مؤهلين للحصول على الائتمان إذا كان لديهم ارتباط كبير بألمانيا. على سبيل المثال ، الأعمال التجارية غير المقيمة التي لها منشأة دائمة في ألمانيا مناسبة أيضًا للحصول على ائتمان.

يجب على دافعي الضرائب تقديم طلب فني أولي للحصول على شهادة بحث وتطوير تثبت أن مشروع البحث والتطوير يفي بمتطلبات الأهلية. الخطوة الثانية هي تقديم طلب إلكتروني إلى مكتب الضرائب المحلي لتقديم طلب للحصول على الحافز. تتم معالجة الطلب الأولي للحصول على شهادة خلال سنة محاسبية مجانًا. ومع ذلك ، إذا تم تقديم أكثر من التماس خلال سنة مالية معينة ، فقد يتم تقييم الرسوم. يجب أن يكون التطبيق مدعومًا بإثبات الأنشطة والتكاليف المؤهلة للنظر فيها.

اقرأ أيضًا: ما هو تمويل المدرب وكيف يمكن أن يساعدك

ما المؤهل للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

المشاريع

يمكن أن تتأهل مبادرات البحث والتطوير للحصول على تمويل إذا نفذتها شركة مقرها ألمانيا. قد تشمل هذه المبادرات الكيان الألماني نفسه ، ومؤسسات أخرى مقرها ألمانيا (مثل الجامعات) ، أو طرف ثالث أو متعاقدون مرتبطون مقرهم في ألمانيا أو أي دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية ، إلخ. فيما يتعلق ببحوث العقود ، يقدم التشريع الجديد عدد هائل من الفرص لتحسين الضرائب ، لا سيما في التجارة الدولية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا تنفيذ أنشطة البحث والتطوير من خلال جهد تعاوني يشمل مستفيدًا واحدًا أو أكثر ، أو على الأقل شركة أخرى ، أو مؤسسة مكرسة للبحث ونشر المعلومات.

أنشطة

ستكون الأنشطة مؤهلة للأهلية إذا تم البدء فيها بعد عام 2019 وتكون مؤهلة إما للبحث الأساسي أو البحث الصناعي أو التطوير التجريبي وفقًا للوائح الاتحاد الأوروبي. الأنشطة التي تركز فقط على زيادة كفاءة نظام الإنتاج أو قبول السوق غير مؤهلة.

تجارة صغيرة

الشركات الصغيرة مؤهلة أيضًا للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. كجزء من قانون حماية الأمريكيين من ارتفاع الضرائب (PATH) لعام 2015 ، تم تمديد الائتمان الضريبي إلى أجل غير مسمى. قبل تمرير هذا القانون ، كان من الممكن استخدام الائتمان الضريبي للبحث والتطوير فقط لتقليل مبلغ الالتزام الضريبي القياسي. إذا تعرضوا لضريبة دنيا بديلة ، فلن تتمكن العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة من استخدام الائتمان بسبب هذا التنظيم (AMT). هذا مهم بشكل خاص للعديد من الأشخاص الذين يمتلكون منظمات عابرة.

اقرأ أيضًا: نصائح استثمار العملات المشفرة التي ستساعدك على تأمين ربح

أصبح الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير دائمًا ، وجاء معه تحسين تم تصميمه ليكون بمثابة مساعدة خاصة للمؤسسات الصغيرة. يمكن الآن المطالبة بإعفاءات ضريبية للبحث والتطوير مقابل الحد الأدنى من الالتزامات الضريبية البديلة من قبل "الشركات الصغيرة المؤهلة". تعريف الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة هو شركة لديها أقل من 50 مليون دولار من إجمالي الإيرادات في المتوسط ​​، والمعروف أيضًا باسم الإيرادات للسنوات الثلاث السابقة لأحدثها.

نفقات

تعتبر المصروفات مسموحًا بها لمشاريع أو أنشطة البحث والتطوير المؤهلة وتقع في إحدى الفئتين المذكورتين أعلاه.

1. تخضع الأجور لضريبة الأجور الألمانية أو النفقات لتأمين مستقبلهم. وتشمل هذه المساهمات في صناديق المعاشات التقاعدية القانونية ، من أجل وإلى وإلى المدى الذي يقوم فيه الموظفون بإجراء بحث وتطوير مؤهل وتوفر أن يقدم دافع الضرائب إلى وكالة الضرائب مساعدة للنفقات في شكل وثائق يمكن التحقق منها توضح ، على سبيل المثال ، تخصيص الموظفين. الأجور بين الأنشطة المؤهلة.

2. يتم الدفع لمقاولين مستقلين مؤهلين. لا يحتاج المقاول إلى تقديم إثبات مفصل للتكاليف المرتبطة بأفراده.

موقع BMF على Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

وفقًا لـ BMF ، فإن منح العقود بين الشركات التابعة لا يتميز دائمًا بإحدى الشركات التابعة التي تنفذ نشاط البحث والتطوير بناءً على الترتيبات التعاقدية التي تتم عادةً بين أطراف ثالثة. هذا لأن مثل هذه الاتفاقات عادة ما يتم عقدها بين أطراف ثالثة. في معظم الحالات ومعظم الحالات ، لا يتم دائمًا الاتفاق على رسوم مقابل الخدمات المقدمة. في مكانها ، عادة ما يتم تعويض شركة الأبحاث بسداد التكاليف ونسبة الربح إلى الربح. يحدث هذا بغض النظر عما إذا كانت محاولة Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung ناجحة أم لا.

اقرأ أيضًا: أفضل 10 أدوات لإدارة البيانات

وهكذا ، بعد المداولات ، توصل BMF إلى العديد من المعايير التي ، عندما ترضي بشكل جماعي من قبل الشركات المرتبطة ، تؤدي إلى افتراض البحث التعاقدي. إذا لم يتم استيفاء جميع المتطلبات ، فمن الضروري افتراض أن الشركة "المتعاقدة" أجرت بعض الأبحاث الداخلية. عند التعامل مع هياكل استيراد محددة ، يجوز للشركة المحلية تقديم طلبها للحصول على بدل البحث. طلب الحصول على بدل البحث والموافقة اللاحقة لهما يخضعان لعملية من خطوتين.

1. لكي تكون مؤهلاً للحصول على بدل البحث ، يجب على المرء أولاً التقدم للحصول على شهادة تعلن أن المشروع المعني يفي بمعايير مسعى البحث والتطوير المعتمد.
2. الخطوة التالية هي ملء الطلب وتسليمه إلى مكتب الضرائب من أجل الحصول على بدل البحث. كنوع من الأدلة ، يجب توثيق أعمال البحث والوقت الإجمالي المستغرق. يتضح من الفواتير الصادرة والعقود أن البحث الذي تم إجراؤه على الاتفاقيات قد تم تسجيله.