التسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة: معيار الاتحاد الأوروبي الجديد

ضريبة القيمة المضافة في حزمة العصر الرقمي هي خطة عمل المفوضية الأوروبية التي تهدف إلىتسهيل قيام السلطات الضريبية في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بمكافحة الاحتيال الضريبي من خلال استخدام التكنولوجيا الرقمية.

يُعرف الاقتراح بالاختصار ViDA وتم نشره في 8 ديسمبر 2022بعد مرحلة عمل طويلة وطويلة.

ما هي المجالات التي تركز عليها خطة العمل الجديدة هذه ، وبالتالي آثارها؟

1. متطلبات إعداد التقارير الرقمية والفوترة الإلكترونية للمعاملات داخل الاتحاد الأوروبي: في هذا الصدد ، اقرأ المنشور الذي يركز على الفواتير الإلكترونية الأوروبية والأخبار ذات الصلة الواردة في خطة ViDA.
2. معالجة ضريبة القيمة المضافة لاقتصاد المنصة : قضية ملحة وملحة بشكل متزايد ، خاصة نتيجة الانتشار الواسع للتجارة الإلكترونية وتنوعها (فقط فكر في الدفع في هذا الاتجاه من قبل الوباء)
3. تسجيل واحد لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.

بشكل عام ، تطلب ViDA من الدول الأعضاء مراجعة فعالية قواعد ضريبة القيمة المضافة الحالية الخاصة بها مقابل الابتكارات التي ترسخت مع التحول الرقمي ؛و- والأكثر أهمية- تحسبًا لمزيد من الابتكارات التي تم التخطيط لها بالفعل وتنتظر التنفيذ الكامل فقط.

لوضع إطار أفضل لأهمية هذه المجموعة من الإصلاحات ، ضع في اعتبارك هذا الرقم الدلالة الذي ظهر في تقرير فجوة ضريبة القيمة المضافة لعام 2022:

• في عام 2020 وحده ، خسرت الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ما يصل إلى 93 مليار يورو من الإيرادات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة غير المحصلة.

على وجه الخصوص ، وفقًا للتقديرات الأكثر تحفظًا ، يُعزى ربع إجمالي النقص في الإيرادات بشكل مباشر إلى الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة المتعلق بالتجارة بين دول الاتحاد الأوروبي ، والذي يشار إليه أيضًا باسم الاحتيال "الدائري". (تقرير فجوة ضريبة القيمة المضافة 2022)

باختصار ، هذه هي أبعاد المشكلة ، ومن الواضح جدًا أنها تتطلب عملًا حاسمًا. في هذا المنشور ، سنتناول أولاً أهداف الإصلاحات المقترحة التي تم جمعها في ViDA وكيف ستؤثر على الشركات (الكبيرة والصغيرة على حد سواء).

هناك العديد من الأطراف المعنية ، وفي بعض الحالات تكون تقنية للغاية. في الواقع ، سنركز على تفاصيل التسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة: واحدة من أكثر القضايا المتوقعة والحساسية ، مع التركيز بشكل أكبر على أنظمة OSS و IOSS.

أهداف الإصلاح وتأثيره على المؤسسات

إن خطة عمل ViDA ضرورية بالتأكيد. في الوقت نفسه ، تم تشكيلها أيضًا على أنها خطة طموحة للغاية. الهدف المحدد هو استهداف استرداد أكثر من 11 مليار يورو من ضريبة القيمة المضافة (VAT) سنويًا في أراضي الاتحاد الأوروبي.نتيجة لذلك ، ستكون مسألة وجود حوالي 111 مليار يورو تتلاقى في خزائن الاتحاد على مدى 10 سنوات. وفقًا للتقديرات ، يبدو هذا الهدف قابلاً للتحقيق ومرغوبًا أيضًا. ما هي عواقب خطة ViDA على النظام البيئي للأعمال؟ لنكن واضحين للغاية: سيكونالتأثير على الشركات الأوروبية (ولكن أيضًا غير الأوروبية) واسعًا وحاسمًالكل من الشركات الصغيرة والكبيرة.

ستكون الجوانب المعنية أولاً مرتبطةبالامتثال الضريبي.

سيتم تقديم نظام الإبلاغ الرقمي ، أو التقارير الإلكترونية ، للسماح بالمراقبة على مستوى الاتحاد لبيانات المعاملات داخل الاتحاد الأوروبي.

تعد قضية الفواتير الإلكترونية جزءًا من هذا ، مع التطورات التشريعية التي تم إطلاقها بالفعل في جميع الولايات ، على الرغم من أن الميزات وخرائط الطريق لا تزال غير متساوية في الوقت الحالي.

بالنظر إلى الصورة الكبيرة ، سيكون التأثير الحقيقي على رقمنة العمليات ونظام الإنتاج ككل ، كل ذلك لضمان الامتثال للمتطلبات الجديدة ، والتي لم يعد من الممكن تأجيلها.

كن حذرًا ، مع ذلك ، لا ترتكب خطأ فادحًا: لا تقيد نفسك بالمتطلبات أو تعتبرها فرضيات أو عقبات أمام التدفق الطبيعي للعمل.

بل على العكس تماما هو الصحيح!

في الواقع ، توفر المتطلبات العديد من الفرص المثيرة للاهتمام والحاسمة ، المباشرة وغير المباشرة أيضًا ، والتي تؤثر على الشركات من جميع الأحجام.

هذه هي الفرص التي يجب اغتنامها وتتعلق بتحقيق النضج الرقمي الحقيقي.

سنركز أيضًا بشكل خاص على هذه المزايا والفرص في هذا المنشور ، وسنقوم بتشديد تركيزنا على موضوع التسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

SVR و OSS و IOSS - مزايا التسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة

لنبدأ بتقديم بعض التعريفات ورسم خريطة لمجال اللعب:

• SVR: تسجيل واحد لضريبة القيمة المضافة ؛التسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
• OSS: مكان واحد .يغطي جميع الجهات الفاعلة المختلفة المشاركة فيسلسلة التوريد للتجارة الإلكترونية.إنه نظام أوروبي موحد لتخليص ضريبة القيمة المضافة يتضمن المعاملات التالية:
  • المبيعات عن بعد للبضائع المستوردة من بلدان أو أقاليم ثالثة (باستثناء السلع الخاضعة للوصول) التي تتم من قبل الموردين أو من خلال استخدام الواجهة الإلكترونية ؛
  • المبيعات عن بعد داخل المجتمع للبضائع التي يصنعها الموردون أو من خلال استخدام واجهة إلكترونية ؛
  • توريدات الخدمات من قبل أشخاص خاضعين للضريبة لم يتم تأسيسهم في الاتحاد الأوروبي أو بواسطة أشخاص غير خاضعين للضريبة (المستهلك النهائي) ؛
  • المبيعات المحلية للبضائع من خلال استخدام الواجهات الإلكترونية.
• IOSS: استيراد النافذة الواحدة.هذا مخطط مشابه لـ OSS ، لكنه يركز على المبيعات عن بعد للبضائع المستوردة من مناطق ودول خارج الاتحاد الأوروبي.

من يمكنه الانضمام إليها؟ يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة من خارج الاتحاد الأوروبي - إذا تم تأسيسهم في بلد أبرم معه الاتحاد الأوروبي اتفاقية مساعدة متبادلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة وإجراء مبيعات بعيدة للسلع المستوردة من ذلك البلد - استخدام مخطط IOSS من خلال تحديد هويتهم في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي. خلاف ذلك ، يحتاج التاجر إلى وسيط مؤسس في الاتحاد الأوروبي لاستخدام مخطط الاستيراد.

عند الخروج من الجوانب الفنية الضيقة ، تدور مزايا كل ما يتعلق بـ SVR و OSS و IOSS حول كلمة رئيسية واحدة حاسمة:التبسيط .باختصار ، إنه يتجنب التعقيدات بين متطلبات ضريبة القيمة المضافة لمختلف دول الاتحاد الأوروبي (حيث توجد مآزق بيروقراطية وقانونية كبيرة). باختصار ، إنها خطوة مهمة نحوالتوحيد الرقمي للشركات والمواطنين الأوروبيين.

أنظمة OSS و IOSS ليست جديدة في حد ذاتها. في الواقع ، تم تحديدها لأول مرة في "حزمة التجارة الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة" ودخلت حيز التشغيل الكامل في إيطاليا اعتبارًا من 1 يوليو 2021.

حاليًا ، يعد الانضمام إلى نظام OSS اختياريًا ويسمح للشركات التي تبيع إلى دول أوروبية أخرى بتجنب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في كل من تلك الدول. بدلاً من ذلك ، من خلال مخطط OSS ، من الممكن تسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة في بلد واحد ، من خلال بوابة ، وستتولى السلطة المختصة بعد ذلك مسؤولية توزيع ضريبة القيمة المضافة المستحقة على البلدان المختلفة.

بموجب اقتراح المفوضية الأوروبية ، سيتم تعزيز نظام OSS وتوسيعه ليشمل السيناريوهات التي تحكمها حاليًا اتفاقيات استدعاء المخزون. اعتبارًا من عام 2025 ، لن يكون من الممكن الدخول في عقود جديدة لاستدعاء الأسهم ، في حين أن تلك التي تم الدخول فيها حتى تلك النقطة يمكن أن تظل سارية فقط حتى عام 2026. بشكل عام ، الهدف من الاقتراح هو تقليل الحالات التي يكون فيها النشاط التجاري مطلوبًا للتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي.

كما سيتم تعديل نظام IOSS. اختياري حاليًا ، سيصبح إلزاميًا لتلك الأسواق أو المنصات التي تسهل المبيعات عن بعد وعبر الحدود للسلع المستوردة. التبسيط ليس الفائدة الوحيدة.

تشمل المزايا الأخرى الكفاءة التشغيلية ، خاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي غالبًا ما تفتقر إلى الموارد اللازمة للتعامل مع عبء الامتثال الهائل المطلوب للتجارة داخل الاتحاد الأوروبي.ونتيجة لذلك ، يُترجم كل هذا إلىانفتاح إضافي للسوق داخل الاتحاد الأوروبي ، مع فوائد محددة للمستهلكين أيضًا ، من حيث الاختيار والقدرة التنافسية للأسعار.

أخيرًا ، هناك قضية مهمة تتعلق بالشفافية والعدالة تؤثر على المجتمع الأوروبي ككل. إنها دائرة فاضلة حيث يفوز الجميع في النهاية.

الجدول الزمني للمتطلبات الجديدة المتعلقة بالتسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة

هنا ، نأتي إلى القسم الختامي الذي نفتحه بمواصفات مهمة: أصبحت خطة عمل ViDA الجديدة بمثابة اقتراح من المفوضية الأوروبية. هذا يعني أن هناك فترة استشارة عامة مدتها 8 أسابيع. تم تمديد الموعد النهائي للتعليقات ، الذي كان مقررًا في الأصل في فبراير 2023 ، إلى أوائل أبريل 2023. قبل هذا الموعد النهائي ، ستكون هناك فرصة لأصحاب المصلحة المختلفين لطرح الأسئلة والتوضيحات والاقتراحات. ولن يتوفر النص النهائي للإصلاحات إلا في نهاية هذه المشاورات.لكن يمكننا بالفعل أن نخرج ونقول إنعملية الخطة كانت طويلة جدًا بالفعل ، وقد تمت بالفعل مناقشة المقترحات المختلفة التي تتضمنها على نطاق واسع ومشاركتها على مستويات متعددة.

باختصار ، يبدو المسار واضحًا جدًا بالفعل ، ومن المحتمل أن يتم تقليل أي تغييرات إلى الحد الأدنى.على أي حال ، بعد هذه الموافقة النهائية ، ستكون هناك حاجة إلى تعديلات تكنولوجية وإجرائية كبيرة لمختلف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي وأصحاب المصلحة.

مترجم:إدخال التعديلات سيكون تدريجياًوتصاعدياً. في المقام الأول ،سيتعين على الدول الأعضاء المضي قدمًا في سن التدابير واللوائح اللازمة لتنفيذ التعديلات: يجب استكمال هذه المرحلة بين نهاية عام 2023 وبداية عام 2024.ومن الواضح أن الإطار الزمني لا يزال ضيقًا للغاية. بعد ذلك ،بدءًا من عام 2025 وبحلول عام 2030 ، ستدخل المتطلبات المختلفة المتعلقة بإعداد التقارير الرقمية داخل الاتحاد الأوروبي والتسجيل الفردي لأغراض ضريبة القيمة المضافة (SVR) والقواعد الجديدة للمنصات (OSS و IOSS) حيز التنفيذ تدريجيًا.

يكاد يكون من نافلة القول ، ولكن لا يزال من المهم القيام بذلك: المضي قدمًا في قضايا الامتثال هذه أمر بالغ الأهمية ، وسوف يكون كذلك.يعرف العاملون في مجال الأعمال المزايا التنافسية لمن يتأقلمون بسرعة أكبر. تُترجم هذه المزايا تلقائيًا إلى فرص جديدة يتم اغتنامها في وقت أقرب وأفضل وأعمق من أي شخص آخر.