الدخل والمزايا الإضافية: دليل مفصل

يأتي نصيب الأسد من تعويضات الموظفين في شكل راتب ، ولكن ليس كل ذلك. غالبًا ما تحاول الشركات جذب العمال من خلال الوسائل غير المالية ، مثل سيارات الشركة ، أو قسائم الهدايا ، أو الاستخدام المجاني للصالات الرياضية المحلية.

غالبًا ما يشار إلى هذه الامتيازات على أنها دخل محسوب ومزايا إضافية. إنها أشياء جيدة إضافية علاوة على الراتب الأساسي تجعل الوظيفة أكثر جاذبية. هناك أيضًا بعض الاختلافات بين الاثنين التي يجب أن تكون على دراية بها.

في هذا المنشور ، سنلقي نظرة على كل من المزايا الإضافية والدخل المحسوب ونتحدث عن ما هو مدرج ومستبعد من كل منهما. سنوضح لك أيضًا كيفية حساب الدخل المحسوب وإعطاء بعض الأمثلة على المزايا الإضافية غير الخاضعة للضريبة.

ما هو الدخل المفترض؟

يعد تعريف الدخل المحسوب أمرًا مباشرًا: الأموال التي يتلقاها الموظفون والتي لا تمثل جزءًا من رواتبهم أو أجورهم ولكنها لا تزال دخلًا خاضعًا للضريبة. لا يدفع الموظف مباشرةً للحصول على المزايا - فالشركة تفعل ذلك - لكنهم ما زالوا بحاجة إلى إعلان هذه القيمة لمصلحة الضرائب.

أمثلة على الدخل المحسوس

هناك أمثلة متعددة لبنود المكافآت التي تعتبرها مصلحة الضرائب دخلًا محسوبًا. وتشمل هذه:

• بوليصة تأمين صحي جماعي إذا تجاوزت قيمتها 50،000 دولار
• أي صاحب عمل يهتم بأموال تتجاوز الإعفاء الضريبي
• حوافز العافية (مثل دفع عضويات الصالة الرياضية)
• الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة (وليس فقط تلك المستخدمة في العمل)
• خصومات الموظفين
• الإنفاق على التدريب والتطوير والتعليم الذي يتجاوز بدل الموظف المعفى من الضرائب
• المبالغ المستردة لمصاريف الانتقال غير القابلة للخصم.

ما هو المستبعد من الدخل المحسوس؟

لا يتم تضمين بعض المزايا المنسوبة في الدخل المحسوب. على سبيل المثال ، التأمين الصحي للمُعالين وحسابات التوفير الصحية ومساعدة الرعاية المعالين التي تقل عن 5000 دولار كلها معفاة من الضرائب. التأمين الجماعي على الحياة هو أيضًا معفى من الضرائب تحت 50000 دولار كما هو الحال مع المساعدة التعليمية التي تقل عن 5250 دولارًا سنويًا.

ما هي الفوائد الإضافية؟

المزايا الإضافية هي المزايا التي يتلقاها الموظفون بالإضافة إلى رواتبهم العادية. يمكن أن تأخذ شكل المكافآت ، وبوالص التأمين ، والسلع ، والخدمات التي يدفعها صاحب العمل كجزء من حزمة تعويض الموظف.

الفرق بين الفوائد الإضافية والدخل المحسوب هو دلالات. تشير المزايا الإضافية إلى الفوائد الفعلية نفسها ، مثل ملكية سيارة الشركة أو عضوية الصالة الرياضية المجانية ، بينما يشير الدخل المحسوب إلى التقنية المستخدمة لوصف القيمة النقدية لتلك المزايا.

لحساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة ، فإن هذا الأخير هو المهم ، في حين أن الأول هو في المقام الأول من مصلحة الشخص الذي يشغل الوظيفة.

المزايا الإضافية المطلوبة قانونًا

تعتمد المزايا الإضافية التي من المتوقع أن تقدمها الشركات لموظفيها على حجم الشركة وعدد موظفيها بدوام كامل. تختلف القواعد وفقًا للولاية ، ولكن تحتاج جميع الشركات تقريبًا إلى توفير تعويضات العمال والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والإجازة العائلية والطبية.

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت بحاجة إلى تقديم هذه المزايا الإضافية ، فاستشر محترفًا أو انظر إلى القوانين في ولايتك. تأكد من مراجعة القوانين المحلية وقوانين الولاية ، فقط في حالة وجود متطلبات محددة في منطقتك.

الدخل والضرائب المحتمَلة

في معظم الحالات ، سيحتاج أصحاب العمل إلى إضافة مزايا إضافية للموظف (بالإضافة إلى أي علاوات معفاة من الضرائب) إلى إجمالي راتبه أو تعويضه الخاضع للضريبة. لا يتم إضافة الدخل المزعوم إلى صافي الدخل لأن ذلك قد يشير إلى أنه قد تم فرض ضرائب عليه بالفعل ، وهو ما لم يتم إضافته.

لذلك ، يحتاج أصحاب العمل إلى إكمال نموذج W-2 للأغراض الضريبية. هذا يعلن أن المزايا الإضافية يتم احتسابها كدخل محسوب. عادة ما يخضع الدخل المزعوم لضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، ولكن ليس ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة.

كيف تحسب الدخل المحسوس

عندما تقدم الشركات مزايا إضافية للموظفين ، فإنها تحتاج إلى حساب الدخل المحسوب للموظفين. للقيام بذلك ، يجب على الشركات استخدام "القيمة السوقية العادلة". يمكنهم القيام بذلك من خلال النظر في المبلغ الذي دفعوه مقابل المزايا التي قدموها للموظفين.

لأغراض مصلحة الضرائب ، تشير "القيمة السوقية العادلة" إلى ما يدفعه المشتري الراغب مقابل عنصر ذي قيمة متساوية. على سبيل المثال ، إذا حصلت على عضوية في صالة الألعاب الرياضية لموظفيك بمبلغ 50 دولارًا شهريًا ، فستكون القيمة العادلة هي نفسها نظرًا لأن هذا هو ما سيدفعه أفراد الجمهور الآخرون أيضًا.

إذا واجهتك مشكلة ، فإن مصلحة الضرائب توفر معلومات عن القيمة السوقية العادلة في دليل المزايا الإضافية. هنا ، يمكنك معرفة ما تعتقد مصلحة الضرائب أنه يستحق العديد من العناصر.

في بعض الحالات ، قد تتمكن من التفاوض على أسعار أقل مع موردي الجهات الخارجية عن طريق طلب خدمات مجمعة لجميع موظفيك. قد تكون عضوية الصالة الرياضية الفردية ، على سبيل المثال ، 50 دولارًا شهريًا ، ولكن إذا كان لديك عشرين موظفًا مؤهلاً ، فقد ينخفض ​​ذلك إلى 40 دولارًا في الشهر.

لحساب الدخل الإضافي ، اتبع الخطوات التالية:

ابحث عن فوائد De Minimis الإضافية واستبعدها

يعد العثور على المزايا الإضافية (الحد الأدنى) والقضاء عليها الخطوة الأولى لمعظم العلامات التجارية. يتضمن استبعاد جميع المزايا الصغيرة التي يحصل عليها الموظفون من شركتك ، مثل القهوة المجانية في العمل ، والتي لا تعتبرها مصلحة الضرائب خاضعة للضريبة.

للتحقق مما إذا كنت بحاجة إلى إضافة أي عنصر معين كميزة إضافية ، تحقق من منشور مصلحة الضرائب 15-B. يسرد العديد من العناصر التي لا يتعين عليك تضمينها في إجمالي الأجر الخاضع للضريبة.

فيما يلي بعض الأمثلة على المزايا غير الخاضعة للضريبة والتي ليس لها أي عواقب على الدخل المحسوب:

• هدايا أعياد الميلاد أو الإجازات بقيمة أقل من 100 دولار
• غنيمة الشركة مثل حقائب الظهر والزجاجات والأقلام والقمصان
• أغذية الشركة المجانية ، مثل نزهات الشركة
• الزهور وسلال الفاكهة للمناسبات الخاصة
• استخدام آلات النسخ الخاصة بالشركة لأسباب شخصية
• تذاكر من حين لآخر للأحداث الرياضية والحفلات الموسيقية والمعارض الفنية.

في كثير من الحالات ، يمكنك استخدام تقديرك الشخصي. إذا لم تذكر مصلحة الضرائب الأمريكية عنصرًا في المنشور 15-B وكانت قيمته أقل من 100 دولار ، فمن غير المحتمل أنك ستحتاج إلى إدراجه في تقديرات الدخل المحسوبة الخاصة بك.

احسب قيمة المزايا الإضافية للموظفين

تستخدم معظم الشركات قاعدة التقييم العامة عند معالجة المزايا الإضافية. هذا يعطي القيمة السوقية العادلة لكل بند يضاف إلى حزمة تعويض الموظف ، بالإضافة إلى راتبه الأساسي.

بمجرد حصولك على جميع قيم السوق العادلة ، يمكنك ببساطة جمعها. يمنحك هذا القيمة الإجمالية للمزايا الإضافية على مستوى الشركة.

حساب النسب المئوية لاستخدام الأعمال

الخطوة التالية هي حساب النسبة المئوية للمزايا الإضافية التي يستهلكها الموظف للاستخدام الشخصي.

لنفترض أنك أعطيت أحد الموظفين جهاز كمبيوتر محمول عندما انضم إلى شركتك للقيام بعمله. إذا كانوا يستخدمون المعدات حصريًا في العمل ، فيمكنك طرح المصاريف من دخلهم المحسوب. هذا لأنه لا يوفر للموظف أي مكاسب خاصة. ومع ذلك ، إذا قام العامل بتقسيم استخدام الكمبيوتر المحمول بالتساوي بين العمل والترفيه ، فيمكنك فقط طرح نصف قيمته من الدخل المحسوب. يجب أن يخضع الباقي للضريبة.

طرح البدلات والإعفاءات

كما نوقش أعلاه ، يتم إعفاء بعض أنواع المزايا الإضافية من الضرائب حتى مبلغ معين - أي شيء يزيد عن ذلك سيتم فرض ضرائب عليه. إذا كان الدخل المحسوب أقل من حد الضريبة لكل فئة ، لا يدفع الموظف ضريبة إضافية. إذا كان أكثر من ذلك ، فسيدفعون فقط ضريبة على الفائض فوق الحد الأدنى.

على سبيل المثال ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا للشركات بالتخلي عن الضرائب بما يصل إلى 5،250 دولارًا لكل موظف لأغراض النفقات التعليمية. لذلك ، إذا تلقى الموظف 7000 دولار في المزايا الإضافية المتعلقة بالتعليم ، فإن دخله المحسوب (الذي يجب عليه دفع الضريبة عليه) سيكون 1750 دولارًا.

سجل جميع المزايا الإضافية في كشوف المرتبات الخاصة بك

للحصول على الدخل الإجمالي ، سيتعين على موظفك دفع ضرائب على أنك ستضيف مزاياهم الإضافية أو الدخل المحسوب إلى رواتبهم. على سبيل المثال ، قد تقدم راتبًا قدره 3000 دولار شهريًا وصافي دخل إضافي محسوب قدره 750 دولارًا أمريكيًا في الشهر.

لذلك ، فإن الدخل الإجمالي للموظف للضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية ، والرعاية الطبية ، واستقطاعات الضمان الاجتماعي سيكون 3750 دولارًا.

لتجنب اضطرار الموظفين إلى تقديم ودفع ضرائب المزايا الإضافية من جيوبهم ، يجب عليك إرسال بعض الأموال من رواتبهم إلى مصلحة الضرائب كل شهر لبناء رصيد إيجابي. لحساب مقدار المساهمة ، اضرب القيمة الخاضعة للضريبة للمزايا الإضافية في معدل الضريبة وقسمها على معدل الاستقطاعات.

ضع الدخل المزعوم على قسائم الدفع الخاصة بك

سيتجاهل بعض الموظفين إدخال خط الدخل المحسوب في كعب رواتبهم ، لكن الكثير منهم سيرغب في معرفة مقدار التعويض الذي يتلقونه في شكل مزايا إضافية.

هذا هو السبب في أنها فكرة جيدة أن تضع كل مزايا الدخل المحسوب على قسائم الدفع الخاصة بك. بهذه الطريقة ، يمكن للموظفين رؤية ما تمنحه لهم وحساب مقتطعاتهم الضريبية بسهولة أكبر.

إذا واجهتك مشكلة ، يوصي الخبراء باستخدام البرنامج لرعاية كشوف رواتب الموظفين وحسابات الدخل المحسوبة. يقوم المطورون بتحديث حلولهم بانتظام بأحدث القواعد والإرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يسمح لك بأتمتة العديد من عمليات المحاسبة المملة.

هل يجب عليك استخدام إدارة نفقات السفر والترفيه للحصول على مزايا إضافية؟

يمكن للشركات التعامل مع المزايا الإضافية بإحدى طريقتين. إما أن يدفعوا مقابلهم مباشرة نيابة عن العمال ، أو يمكنهم دفع العمال أولاً ثم تعويضهم لاحقًا.

إذا اختارت الشركات الخيار الأخير (دفع الموظفين أولاً) ، فإنها غالبًا ما تعتمد على إدارة نفقات السفر والترفيه (T & E). من منظور مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن أي دخل يحصل عليه موظفون من مدفوعات T & E هو بالضبط نفس الأجر الخاضع للضريبة ، وبالتالي يخضع للضريبة.

ما هو لطيف في T & E هو أنه يحدد مسبقًا قيمة المنفعة. في اللحظة التي يدفع فيها الموظف ثمنها ، يتم الكشف عن "القيمة العادلة" للعنصر.

على سبيل المثال ، إذا استفاد موظف من ميزة إحدى الشركات من خلال الانضمام إلى صالة ألعاب رياضية مقابل 50 دولارًا شهريًا ثم حصل على تعويض من صاحب العمل ، فلن يتعين على الشركة حساب القيمة العادلة. بدلاً من ذلك ، يضيف ببساطة المبلغ بالدولار لتكلفة العضوية الشهرية إلى الدخل المحسوب للموظف.

يوفر نهج T & E أيضًا مزايا أخرى لأصحاب العمل. على سبيل المثال ، يسمح لك النظام بالتحقق من الالتزام بسياسة الشركة. إذا تجاوز الموظف الحد المسموح به ، فيمكنك ببساطة حرمانه من الوصول إلى المزيد من المزايا.

قد ترغب في تغطية العديد من الامتيازات بموجب الشروط والأحكام. بعضها خاضع للضريبة والبعض الآخر غير خاضع للضريبة. على سبيل المثال ، تخضع عمليات السداد التي تقل عن 50 ميلاً للضريبة ، في حين أن المبالغ التي تزيد عن 50 ميلاً ليست كذلك. يعد الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة في رحلة عمل من النفقات الخاضعة للضريبة ، لكن مزايا التنقل ، حتى حد مصلحة الضرائب المحددة مسبقًا ، ليست كذلك.

الخط السفلي

الدخل المحتمَل والمزايا الإضافية جزء مهم من سوق العمل الحديث. غالبًا ما يسمحون للشركات بتعويض موظفيها عن الوقت والجهد بما يتجاوز ما يمكن أن يكون ممكنًا من خلال المكافآت المالية المنتظمة.

يحب الموظفون المزايا الإضافية أيضًا. إنه يجعلهم يشعرون أنهم جزء من مجتمع ويمنحهم شيئًا إضافيًا كمكافأة على عملهم الشاق. إنها تستحق التفكير فيها ، ولكن عليك أن تفهم كيف تتعامل معها مصلحة الضرائب لتجنب تعرضك أنت أو موظفيك لمشكلات ضريبية.