ما هو نموذج 990؟: دليل منظمة غير ربحية

قد تتمتع مؤسستك غير الربحية بحالة الإعفاء من الضرائب. لسوء الحظ ، لن يعفيك ذلك من التسجيل السنوي لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يُطلب من المنظمات غير الربحية تقديم نموذج 990 سنويًا للبقاء في وضع جيد. اقرأ كل ما تحتاج إلى معرفته لتقديم النموذج 990 الخاص بك.

بينما تستحضر ملفات IRS غالبًا صور مستندات معقدة للغاية ومصطلحات محيرة ، فإن تقديم نموذج 990 لمنظمتك غير الربحية لا يجب أن يكون مرهقًا. أدناه ، سنغطي جميع الأساسيات التي تحتاج إلى معرفتها في 990 نموذجًا للمؤسسات غير الربحية ، بما في ذلك:

• أنواع 990 نموذجًا للمنظمات غير الربحية
• لماذا يعتبر نموذج 990 مهمًا؟
• 990 الموعد النهائي للنموذج
• كيفية الملف الإلكتروني

ما هو نموذج 990؟

باختصار ، يعد النموذج 990 مستندًا إعلاميًا يسلط الضوء على مهمة مؤسستك غير الربحية وبرامجها وشؤونها المالية وإنجازاتها من العام الماضي. إنه ملف متاح للجمهور تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان امتثالك للقوانين التي تنظم حالة الإعفاء الضريبي الخاصة بك. نظرًا لأنه شيء تقريبًا (سنغطي الاستثناءات القليلة أدناه) يجب على جميع المنظمات الخيرية غير الربحية إكمالها ، يجب أن تكون على دراية بملء نموذج 990 بمجرد بدء مؤسستك غير الربحية. قد تبدو العملية مملة بعض الشيء ، لكنها ضرورية للحفاظ على ثقة الجمهور في المنظمات الخيرية.

غالبًا ما يكون المدير التنفيذي للمؤسسة غير الربحية مسؤولاً عن إكمال نموذج 990 ، على الرغم من أن الموظفين الماليين والعمليات الآخرين قد يساهمون في هذا الجهد. من الجيد أيضًا أن تطلب من مجلس الإدارة غير الربحية أن يراجع ويوافق على نموذج 990 الخاص بك قبل إرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن يساعد وجود محاسب أو شخص مطلع على لوائح مصلحة الضرائب على مجلس الإدارة في ضمان تقديم كامل ودقيق.

أنواع 990 نموذجًا للمنظمات غير الربحية

هناك أربعة أنواع من 990 نموذجًا للمؤسسات غير الربحية. يعتمد ما تحتاج إلى تقديمه بشكل أساسي على إجمالي الإيصالات والأصول. ومع ذلك ، إذا كان نوع مؤسستك المعفاة مؤسسة خاصة ، فسيؤثر ذلك على الشكل الذي تستخدمه أيضًا. بالإضافة إلى ذلك ، هناك عدد قليل من أنواع المنظمات غير الربحية المعفاة من تقديم نموذج 990 ، مثل الكنائس.

فيما يلي المتطلبات الأساسية لكل نوع نموذج 990. للحصول على تفاصيل إضافية ، تأكد دائمًا من مراجعة أحدث المعلومات على موقع ويب مصلحة الضرائب.

1. استمارة 990-N (بطاقة بريدية إلكترونية)

النموذج 990-N هو خيار إيداع للمنظمات غير الربحية الأصغر التي يبلغ إجمالي إيصالاتها 50000 دولار أو أقل. إنها أبسط الصور ، وتحتوي على ثمانية أسئلة فقط. ستحتاج إلى الاستعداد بمعلومات مثل:

• اسم المنظمة غير الربحية
• تبوك
• رقم تعريف صاحب العمل (EIN)
• اسم الضابط الرئيسي ومعلومات الاتصال
• تأكيد الإيصالات الضريبية أقل من 50000 دولار

قد تختار المنظمات غير الربحية المؤهلة لإرسال النموذج 990-N إرسال نموذج 990-EZ أو النموذج 990 بدلاً من ذلك ، ولكن يجب عليها التأكد من اكتمال المستندات وتقديمها في الوقت المحدد. أحد الأسباب التي تجعلك تتطوع لتحديد هذا الخيار هو إنشاء سجل عام أكثر تفصيلاً لعمليات مؤسستك الخيرية غير الربحية لزيادة مساءلة المانحين.

هناك بعض المنظمات غير المؤهلة لتقديم نموذج 990-N ، بما في ذلك المؤسسات الخاصة ، والقسم 509 (أ) (3) المنظمات الداعمة ، وقسم IRC القسم 527 (المنظمات السياسية). إذا كانت لديك أسئلة حول أهليتك للنموذج 990-N ، فيمكنك مراجعة الأسئلة المتداولة الخاصة بـ IRS لهذا النموذج.

2. نموذج 990-EZ

النموذج 990-EZ هو خيار إيداع للمنظمات غير الربحية الصغيرة إلى المتوسطة الحجم ذات الإيصالات الإجمالية التي تقل عن 200000 دولار وإجمالي الأصول التي تقل عن 500000 دولار. إنها نسخة أبسط من نموذج 990 القياسي للمنظمات غير الربحية ، حوالي أربع صفحات. يتطلب معلومات تكميلية عند مقارنتها بالنموذج 990-N ، مثل:

• تفاصيل تمويل المنحة
• الميزانيات العمومية
• إنجازات البرنامج

مرة أخرى ، يمكن للمنظمات غير الربحية المؤهلة للنموذج 990-EZ أن تختار إرسال النموذج الأكثر تفصيلاً 990 إذا أرادت ذلك.

3. استمارة 990

النموذج 990 هو خيار التسجيل القياسي للمنظمات غير الربحية. يبلغ طول هذه النسخة الأكثر تفصيلاً حوالي ثماني صفحات. إنه مطلوب للمنظمات غير الربحية ذات الإيصالات الإجمالية التي تزيد عن أو تساوي 200000 دولار أو إجمالي الأصول التي تزيد عن أو تساوي 500000 دولار.

يطلب نموذج 990 القياسي معظم المعلومات. بالإضافة إلى الطلبات الواردة من النموذج 990-EZ ، يجب أن تكون مستعدًا لتقديم تفاصيل مثل:

• استكمال السجلات المالية
• المراجعة السنوية للأنشطة
• ملخص مهمتك وتاريخك

4. نموذج 990-PF

النموذج 990-PF مطلوب لجميع المؤسسات المعفاة من الضرائب التي تم تعيينها كمؤسسات خاصة ، بغض النظر عن وضعها المالي. المؤسسة الخاصة هي كيان قانوني تم تأسيسه من أجل العطاء الخيري. يأتي كل تمويلها من متبرع فردي أو راعي شركة أو عائلة بدلاً من جمع التبرعات العامة من مصادر خارجية. يتلقى ممول المؤسسة الخاصة مزايا ضريبية مقابل تبرعاته.

يجب أن تستخدم المؤسسات الخاصة النموذج 990-PF للإبلاغ عن أصولها وأمناءها ومسؤوليها ومنحها وعملها الخيري وأنشطتها المالية الأخرى. لا يحتاجون إلى إرسال أي من النماذج الـ 990 الأخرى للمنظمات غير الربحية بالإضافة إلى هذا النموذج.

لماذا يعتبر نموذج 990 مهمًا؟

يعد تقديم نموذج 990 كل سنة ضريبية للمنظمات غير الربحية مهمة مهمة من وجهة نظر تشغيلية. من المهم أيضًا إنشاء وتعزيز العلاقات مع الجهات المانحة وأصحاب المصلحة الآخرين.

من الناحية التشغيلية ، ستحتاج إلى إكمال نموذج 990 الخاص بك في الوقت المحدد من أجل:

• الامتثال للوائح ومتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية: المنظمات غير الربحية ملزمة قانونًا بإرسال نموذج ضريبي 990.
• الحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي: ستلغي مصلحة الضرائب حالة الإعفاء الضريبي الخاصة بك بعد ثلاث سنوات متتالية من عدم تقديم نموذج ضريبي 990.
• تجنب الغرامات: يواجه 990 نموذجًا متأخرًا أو مفقودًا غرامة قدرها 20 دولارًا أمريكيًا عن كل يوم يتأخر فيه ، تصل إلى 10000 دولار أمريكي أو 5٪ من إجمالي إيصالاتك السنوية.

من وجهة نظر العلاقات ، يعد إكمال نموذج 990 مهمًا من أجل:

• ممولي المنح ورعاة الشركات: يطلب منك العديد من طلبات المنح وفرص رعاية الشركات تضمين نسخة من نموذج 990 الخاص بك. قد يؤدي وجود 990 سجلًا غير مكتمل أو مفقود أو متأخر إلى وضعك في وضع غير مؤات عند البحث عن هذه الأنواع من التمويل لمؤسستك غير الربحية.
• الشفافية العامة والثقة: النماذج الـ 990 التي تقدمها المنظمات غير الربحية في كل سنة ضريبية هي مستندات متاحة للجمهور. لقد سمحوا لأي شخص بإلقاء نظرة على عملياتك. لا يؤدي هذا إلى زيادة ثقة أصحاب المصلحة في مؤسستك غير الربحية فحسب ، بل يعمل أيضًا على تنمية الدعم العام العام والثقة في المنظمات الخيرية.
• قرارات المانحين المستنيرة: من خلال مراجعة نموذج 990 الخاص بك ، يمكن للمانحين الحصول على صورة أوضح لأموالك للتأثير على القرارات المتعلقة بهباتهم. يمكنهم معرفة البرامج الأكثر فعالية أو أين يمكن أن يكون لتمويلهم أكبر تأثير. والأهم من ذلك أنهم سيرون أنك تفي بمتطلبات إعداد التقارير الخاصة بك ويمكن الوثوق باستثماراتهم.
• هوية العلامة التجارية: يُظهر الإيداع في الوقت المحدد لنموذج 990 الخاص بك أنك منظمة غير ربحية تعتني جيدًا بعملياتك - تغذي هوية العلامة التجارية التي تكون مرادفًا لإشارات العمليات الفعالة والفعالة إلى المتبرعين بأنك ستتعامل مع هداياهم باهتمام مماثل .

في نهاية اليوم ، يمكن أن يساعد نموذج 990 منظمتك غير الربحية في الحصول على التبرعات. من خلال تلبية متطلباتك التشغيلية ، فإنك تشير إلى الجهات المانحة بأنك تدير منظمة يمكنهم الوثوق بها. يمكنك أيضًا التفكير في وضع أحدث نموذج 990 الخاص بك على موقع الويب الخاص بك حيث يمكن للمتبرعين إعطائه مراجعة سريعة حيث يتعلمون المزيد عن عملك.

990 الموعد النهائي للنموذج

سيعتمد الموعد النهائي لنموذج 990 على السنة المالية لمنظمتك غير الربحية. يجب على المنظمات غير الربحية تقديم استمارة 990 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الخامس الذي يلي نهاية السنة المالية. على سبيل المثال ، إذا كانت السنة المالية لمنظمتك غير الربحية تتبع السنة التقويمية ، فسيكون نموذجك 990 مستحقًا في 15 مايو.

إذا اقترب الموعد النهائي ولا تعتقد أنه سيكون لديك القدرة على إكمال نموذج 990 في الوقت المحدد ، فيمكنك تقديم طلب تمديد لمدة ستة أشهر باستخدام النموذج 8868. ومع ذلك ، فإن النموذج 990-N مستثنى من ذلك مؤهلة للحصول على تمديد.

تذكر أنه من المهم الوفاء بالموعد النهائي للنموذج 990 لتجنب العقوبات ولإثبات مصداقيتك لمؤيديك.

كيفية الملف الإلكتروني

منذ إقرار قانون دافع الضرائب الأول لعام 2019 ، يتعين على المنظمات غير الربحية تقديم نموذج 990 إلكترونيًا. أسهل طريقة للقيام بذلك هي اختيار حل برنامج ضريبي غير ربحي. يمكن لحل البرامج الضريبية الموجهة للمنظمات غير الربحية أن:

• إرشادك من خلال جميع الخطوات اللازمة لإكمال نموذج 990 وتعبئة الأجزاء الصحيحة من النموذج بالمعلومات التي تقدمها
• قم بتخزين البيانات بشكل آمن والسماح لك بالوصول إليها بسهولة من السنوات السابقة للحصول على 990 إرسال أسرع للنماذج وحفظ سجلات أكثر تنظيماً
• تقليل الأخطاء البشرية إلى أدنى حد لتقديم عمليات إرسال أكثر دقة واكتمالً وفي الوقت المناسب إلى منظمة تقديم الملفات

هناك العديد من الحلول البرمجية التي يمكنك اختيارها. أثناء مراجعة خياراتك ، ضع في اعتبارك:

• ما مدى سهولة البرنامج أو ما إذا كان هناك منحنى تعليمي حاد
• ما هو مستوى دعم العملاء الذي يمكن أن تتوقعه
• ما إذا كان البرنامج مناسبًا للجوّال ويمكن الوصول إليه من قبل جميع أعضاء الفريق الذين يحتاجون إليه
• إذا كانت نقطة السعر تتناسب مع ميزانيتك الحالية
• كيف يمكن للبرنامج أن يتكامل مع التطبيقات أو البرامج الأخرى التي تستخدمها ، مثل مواقع التبرع ، لسحب البيانات ذات الصلة بسهولة إلى نموذج 990 الخاص بك

تتضمن بعض حلول البرامج الضريبية غير الربحية الأعلى تصنيفًا ما يلي:

• ملف 990
• قانون الضرائب
• Aplos
• ExpressTaxExempt

افهم ما هو نموذج 990 لعمليات غير ربحية سلسة وشفافية أكبر

إذن ، ما الذي سيفعله نموذج 990 لمنظمتك غير الربحية؟ قد يبدو إكمال نموذج 990 لمؤسستك المعفاة من الضرائب في البداية وكأنه مهمة أخرى لتكديسها على موظفيك المشغولين بالفعل. ومع ذلك ، يمكنك استخدام هذه العملية لمساعدة فريقك على معرفة كيفية تناسب متطلبات IRS هذه مع خطة زراعة المتبرعين الأكبر.

لا يسمح لك نموذج 990 للمنظمات غير الربحية بالحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي فحسب ، بل يشجع أيضًا الدعم العام للمنظمات الخيرية ويضفي الشفافية على عملياتك. توضح هذه العناصر للمانحين أن استثماراتهم في عملك ستُستخدم بشكل جيد. كلما اتبعت المنظمات غير الربحية إرشادات إعداد التقارير السنوية هذه ، زاد عدد المانحين الذين ينظرون إلى القطاع غير الربحي بشكل إيجابي ويعطون أكثر بسخاء.